08.02.2023
Блог
7 843
Время чтения:

Введение в налогообложение в Индонезии.

Сохранить статью:
автор
Автор Александр Инвестов
автор
Автор Александр Инвестов

Это полное руководство по налогообложению в Индонезии.

Компании и частные лица в Индонезии должны знать, на какие налоги они имеют право, чтобы подать и вернуть все соответствующие налоговые обязательства и соблюдать индонезийские законы.

Начнем с первого вида налога.

Содержимое

Налог с доходов корпораций

Год оценки и корпоративной налоговой декларации

Когда наступает год оценки для индонезийских компаний?

Наиболее распространенный налоговый год в Индонезии совпадает с календарным годом, который длится с 1 января по 31 декабря. Однако налоговый год будет следовать за финансовым годом компании, как указано в уставе.

Когда подавать и платить декларацию по налогу на прибыль?

Компании в Индонезии должны платить корпоративный подоходный налог к концу четвертого месяца после окончания года и должны подавать декларации по корпоративному подоходному налогу к концу четвертого месяца после окончания отчетного налогового года. Вы можете подать заявку на продление максимум на два месяца, если вы отправите письменное уведомление Главному налоговому управлению до истечения срока подачи налоговой декларации.

Налоговая ставка и база налогообложения

Каковы налоговые ставки для индонезийских компаний?

Ставка корпоративного подоходного налога (КПН) в Индонезии составляет 25%. В 2020/2021 финансовом году ставка КПН составляет 22%, а в 2022 финансовом году и далее ставка КПН будет составлять 20%.

Дополнительное снижение налогов для квалифицированных компаний

Публичные компании, которые имеют минимальное требование листинга 40% и другие особые условия, имеют право на скидку 3% от стандартной ставки CIT.

В 2020 финансовом году снижение составит 3%, в результате чего в 2020/2021 финансовом году ставка налога на прибыль составит 19%.

С 2022 года и далее ставка налога на прибыль составит 17%.

Небольшие компании будут иметь право на 50% пропорциональную налоговую скидку от стандартной ставки КПН, а малые и средние предприятия (МСП) с валовой выручкой не более 4,8 млн индонезийских рупий облагаются ставкой КПН в размере 0,5% от валовой выручки.

Что такое компания налогового резидента?

Компания в Индонезии считается налоговым резидентом, если компания зарегистрирована или зарегистрирована в Индонезии.

Подоходный налог

Налогооблагаемый доход в Индонезии

Налогоплательщики-физические лица-резиденты должны подавать декларации по индивидуальному подоходному налогу через систему самооценки и облагаются налогом по ставкам от 5% до 30%.

Индонезия утвердила международную систему подоходного налога, согласно которой налоговые резиденты Индонезии платят налог с дохода, который они получают в Индонезии и за рубежом.

Если вы являетесь налогоплательщиком-нерезидентом, вы будете платить налог только за доход, полученный в Индонезии. Налогоплательщики-нерезиденты уплачивают единый налог по ставке 20% от полученного дохода.

Кто считается налоговым резидентом Индонезии?

Вы считаетесь налогоплательщиком-резидентом, если вы находились в Индонезии не менее 183 дней в течение 12 месяцев или находились в Индонезии в течение финансового года и планируете жить в Индонезии дольше.

Ставки налога на доходы физических лиц в Индонезии

Налоговые ставки налогоплательщика-резидента

Налогооблагаемый доход Ставка Налог (IDR)
До 50 миллионов индонезийских рупий 5% 2.5 миллион
Более 50 000 001 индонезийских рупий, но не более 250 млн индонезийских рупий 15% 30 миллион
Более 250 000 001 индонезийских рупий, но не более 500 млн индонезийских рупий 25% 62.5 миллион
Более 500 000 001 индонезийских рупий 30% 30% от соответствующей суммы

К доходам, облагаемым налогом на доходы физических лиц, относятся:

  • Трудовые доходы
  • Оншорные и офшорные дивиденды, процентный доход и роялти
  • Оншорный и офшорный доход от аренды и прирост капитала

Возможные вычеты по НДФЛ

Существует несколько вычетов для физического лица при определении личного налогооблагаемого дохода.

Личные отчисления

Основание для вычета Вычитаемая сумма в год
Индивидуальный налогоплательщик 54 000 000 индонезийских рупий
Супруг 4 500 000 индонезийских рупий (дополнительно 54 000 000 для жены, чей доход объединяется с ее мужьями)
Иждивенцы (максимум три) 4 500 000 индонезийских рупий каждый
Профессиональная поддержка 5% от валового дохода до 6 000 000 индонезийских рупий
Пенсионные расходы 5% от валового дохода до 2 400 000 индонезийских рупий
Взнос в утвержденный пенсионный фонд Сумма собственного вклада
Обязательная десятина или религиозные взносы Фактическая сумма при условии наличия действительных подтверждающих доказательств и соблюдения всех требований

Удерживаемый налог

Удерживаемый налог в Индонезии

Некоторый подоходный налог взимается с помощью механизма удержания налога, который плательщик должен удерживать и ежемесячно подавать налог в налоговые органы.

Срок удержания налога

Крайний срок ежемесячного платежа – 10-е число следующего месяца, а крайний срок ежемесячной подачи – 20-е число следующего месяца.

Ставки подоходного налога в Индонезии

Ставка налога

Имя Жители Нерезиденты
Дивиденды 15% 20%
Интерес 15% 20%
Роялти 15% 20%
Призы и награды 15% 20%
Арендная плата и другие доходы, связанные с использованием имущества 2% 20%
Технические, управленческие, консультационные и другие услуги 2% 20%

Налог на добавленную стоимость

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это налог, взимаемый с большинства товаров и услуг в Индонезии. Это налог на потребление, применяемый к каждому из этапов производства вплоть до продажи продукта.

Ставки НДС в Индонезии

Ставки НДС в Индонезии следующие:

Общая ставка НДС. (Эта ставка может быть изменена до 5% в минимальном размере или 15% в максимальном, что будет регулироваться в соответствии с постановлениями правительства.) 10%
Экспорт налогооблагаемых нематериальных и материальных товаров 0%
Экспорт некоторых налогооблагаемых услуг 0%

Товары и услуги, не облагаемые НДС

К товарам, не подлежащим налогообложению, относятся:

  • Продукты бурения или добычи полезных ископаемых, которые извлекаются из источника, такие как природный газ, сырая нефть, уголь, известняк, драгоценный камень, фосфат, глина и уголь.
  • Еда и напитки, подаваемые в отелях и ресторанах
  • Золотые слитки, ценные бумаги и наличные
  • Основные товары, такие как соль, рис, соевые бобы, кукуруза, саго, свежее мясо, фрукты, овощи, клубнеплоды, ингредиенты и сахар.

К не облагаемым налогом услугам относятся:

  • Медицинские и медицинские услуги
  • Почтовые услуги
  • Социальные услуги, такие как похороны
  • Религиозные услуги
  • Страховые услуги
  • Искусство и развлекательные услуги
  • Образовательные услуги
  • Услуги общественного транспорта
  • Общественная телефонная связь
  • Услуги вещания, не связанные с рекламой
  • Финансовые услуги
  • Услуги по трудоустройству

Налог с продаж предметов роскоши в Индонезии

В Индонезии действует налог с продаж предметов роскоши (LST), который взимается с доставки или импорта конкретных облагаемых налогом предметов роскоши, таких как роскошные автомобили, квартиры или дома. Ставки LST составляют от 10% до 125% с максимальным допустимым значением 200%.

С какими странами Индонезия подписала соглашение об избежании двойного налогообложения?

В настоящее время Индонезия имеет в общей сложности 74 соглашения об избежании двойного налогообложения со странами по всему миру.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Алжир Иордания Саудовская Аравия
Австралия Кувейт Сейшелы
Армения Лаос Южная Африка
Австралия Малайзия Испания
Австрия Мексика Шри Ланка
Бангладеш Монголия Судан
Беларусь Марокко Суринам
Бельгия Голландия Швеция
Бруней Новая Зеландия Швейцария
Болгария Норвегия Сирия
Камбоджа Пакистан Тайвань
Канада Папуа-Новая Гвинея Таджикистан
Чешская Республика Китайская Народная Республика Таиланд
Корейская Народно-Демократическая Республика Филиппины Тунис
Дания Польша Турция
Египет Португалия Украина
Финляндия Катар Объединенные Арабские Эмираты
Франция Республика Хорватия Соединенное Королевство
Германия Республика Корея Соединенные Штаты Америки
Гонконг Республика Суринам Узбекистан
Венгрия Румыния Венесуэла
Индия Россия Вьетнам
Иран Сербия
Италия Сейшелы
Япония Сингапур
Люксембург Словакия

Сроки уплаты налогов в Индонезии

Тип налога Ежемесячный срок оплаты Ежемесячный срок подачи Годовой срок подачи
Налог с доходов корпораций 15 числа следующего месяца N/A Конец 4-го месяца после окончания налогового года
Подоходный налог 15 числа следующего месяца N/A Конец 3-го месяца после окончания налогового года
Удерживаемый налог 10 числа следующего месяца 20 числа следующего месяца
НДС и Налог с продаж предметов роскоши До окончания срока подачи декларации по НДС Конец следующего месяца

Возможные штрафы в Индонезии

Налоговые штрафы в Индонезии

Обстоятельства Штрафы
Поздняя отчетность 500 000 индонезийских рупий для ежемесячной декларации по НДС; 100 000 индонезийских рупий за годовую декларацию о подоходном налоге с населения; 1 000 000 индонезийских рупий для годовой налоговой декларации; и 100 000 индонезийских рупий для другой ежемесячной налоговой декларации
Просрочка платежа 2% в месяц
Добровольные изменения деклараций 2% в месяц от недоплаты налога
Выставление неполного счета-фактуры, или не выставление, или выставление счета-фактуры с опозданием, или представление счета-фактуры не в соответствии с периодом выставления счета-фактуры. 2% от налогооблагаемой базы

Уголовные наказания

Обстоятельства Штрафы и тюремное заключение
Непредставление налоговой декларации по халатности; или подает неверную или неполную налоговую декларацию или прикрепляет неверную информацию 1-2-кратная недоплата налога или лишение свободы на срок от трех месяцев до одного года
Не регистрируется для получения идентификационного номера налогоплательщика (NPWP) или в качестве налогообязанного предпринимателя; неправильное использование номера NPWP или налогооблагаемого предпринимателя; не подает налоговую декларацию; подает неверную или неполную налоговую декларацию; отказывается от налоговой проверки; не перечисляет удержанные или собранные налоги от 2 до 4-кратного недоплаты налога и лишение свободы на срок от шести месяцев до шести лет. Приговор будет удвоен, если вы совершите другое преступное деяние в сфере налогообложения до истечения одного года.
Злоупотребляет или использует без правильного номера NPWP или налогооблагаемого предпринимателя, или подает неверную или неполную налоговую декларацию и/или информацию для реституции, компенсации или зачета налога От 2 до 4 раз запрошенный/компенсированный/зачтенный возврат налога и лишение свободы на срок от шести месяцев до шести лет.
Намеренно выдает и/или использует налоговые документы, не основанные на фактической сделке; выставляет налоговую накладную, но еще не подтвержден в качестве налогооблагаемого предпринимателя от 2 до 6-кратной суммы налога и лишение свободы на срок от двух до шести лет.

Заключение

Каждая компания и физическое лицо должны убедиться, что они соблюдают налоговое законодательство Индонезии, а также своевременно уплачивают и подают налоги, чтобы избежать каких-либо штрафов.

Комментарии
Также интересно
Инвестиции в стартапы: оценка рисков, выбор проекта, первые шаги
26.02.2024
Блог

Инвестиции в стартапы: оценка рисков, выбор проекта, первые шаги

Для инвестирования в стартапы нужно обладать значимым капиталом, багажом знаний, деловым чутьем. Также стоит хотя […]
Инвестиции в отели: как выбрать проект
21.02.2024
Блог

Инвестиции в отели: как выбрать проект

О чем речь? Инвестиции в отели не являются приоритетным направлением в России, однако эта сфера […]
Флиппинг: плюсы и минусы, общая стратегия, список этапов
20.02.2024
Блог

Флиппинг: плюсы и минусы, общая стратегия, список этапов

Что это такое? Флиппинг – вид инвестирования в недвижимость на вторичном рынке жилья с целью […]
Оплата ЖКХ в Сбербанке онлайн с телефона и без комиссии
20.02.2024
Блог

Оплата ЖКХ в Сбербанке онлайн с телефона и без комиссии

Оплата ежемесячные услуг ЖКХ с мобильного телефона – в наше время это довольно просто процедура, […]
Как войти в Сбербанк Онлайн с другого телефона?
20.02.2024
Блог

Как войти в Сбербанк Онлайн с другого телефона?

Сейчас каждый человек может управлять своими средствами при помощи интернета. Если ранее нужно было постоянно […]
Перевод с карты Сбербанка на карту Райффайзен
20.02.2024
Блог

Перевод с карты Сбербанка на карту Райффайзен

Все больше людей оформляют продукты, используя несколько банков одновременно. Или пользователям одной кредитной организации необходимо […]
Как потратить кэшбэк тинькофф
20.02.2024
Блог

Как потратить кэшбэк тинькофф

Перед тем как потратить кэшбэк Тинькофф, следует изучить основную информацию, которую предлагает банк, а также […]
Риски инвестиционного портфеля: суть, оценка, минимизация
19.02.2024
Блог

Риски инвестиционного портфеля: суть, оценка, минимизация

О чем речь? Риск инвестиционного портфеля – показатель, указывающий на возможные потери прибыли ценных бумаг. […]
Перепродажа недвижимости: 5 стратегий
16.02.2024
Блог

Перепродажа недвижимости: 5 стратегий

Есть ли смысл? Перепродажа недвижимости принесет существенный доход, если она была куплена ниже рыночной цены. […]
Как стать инвестором без
первоначального капитала