11 826 
Сохранить статью: 
Каждый предприниматель для оптимизации своей деятельности должен выбрать режим обложения налогами наиболее для него оптимальный, иначе, в противном случае, он будет нести большие расходы при минимальной выручке. В результате это приведет к разорению.
Правильно выбранная система обложения налогами позволит не только оптимизировать статьи расходов, но и снизить временные затраты на подготовку отчетности.
ПРОСТОЙ РЕЖИМ
Прежде чем рассматривать УСН в отношении предпринимателей, следует разобраться с тем, что же представляет собой этот режим и какие выгоды он принесет ИП.
УСН – аббревиатура, расшифровывающаяся как упрощенная система налогообложения, представляющая собой налоговый режим специального назначения с определенным набором льгот и преимуществ.
Данный режим в стране действует на основании 2 пункта 18 статьи НК РФ. Порядок его правильного и юридически грамотного применения на практике регламентирован 26.2 главой НК РФ.
УСН не выступает в качестве обязательного и принудительного режима, т.е. ИП сам вправе решать выбирать его или предпочесть ему какой-либо другой.
ОБЪЕКТ
В соответствии с действующими нормами законодательства предприниматель волен в применении одной из разновидностей УСН, отличающихся друг от друга объектом налогообложения.
Выделяют два варианта:
- объект – доходы (ставка в 6%);
- объект – доходы минус расходы (плавающая ставка – от 5 до 15%).
Каждый предприниматель вправе вносить изменения в объект обложения налогами в рамках УСН. Делать это можно ежегодно, т.е. выбранный объект обложения налогами будет применяться в течение следующего после его смены года.
Единственным исключением является невозможность смены объекта участникам договора простого товарищества.
Эти лица платят строго по объекту «доходы» за вычетом расходов (3 пункт 346.14 статьи НК РФ).
Обязательным условием применения этого режима является ведение учета. При этом по объекту «доходы» подлежат учету только доходные средства, а при разновидности «доходы минус расходы» — подсчитывать и учитывать следует обе эти категории.
КАКИЕ НАЛОГИ ИСКЛЮЧАЕТ ПЕРЕХОД НА УПРОЩЕНКУ?
Упрощенка предполагает некоторые особенности в отношении уплаты налоговых отчислений.
Так, предприниматель, находящийся на УСН, должен в обязательном порядке уплачивать единый налог, но в то же время он освобожден от:
- уплаты НДС (исключение – ввоз продукции из-за рубежа на таможенную территорию нашего государства);
- НДФЛ на доходы от занятия предпринимательством; уплаты налогов в отношении используемого в служебных целях имущества.
Остальные налоги, сборы и отчисления должны уплачиваться в соответствии с действующим законом.
ВОЗМОЖНОСТЬ СОВМЕЩЕНИЯ НЕСКОЛЬКИХ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ
УСН может применяться как самостоятельная система налогообложения, так и в совокупности с другими режимами.
Упрощенный и общий режимы не могут совмещаться ни при каких обстоятельствах, независимо от форм и видов деятельности, так как являются взаимоисключающими системами.
УСН И ЕНВД могут совмещаться как между собой, так и с патентной системой налогообложения. Упрощенный и патентный режим прекрасно подходят для совмещения в предпринимательской деятельности.
УСН и ЕСХН прямо запрещены к одновременному их использованию законом (11 подпункт 3 пункта 346.12 статьи НК РФ).
РЕГИСТРАЦИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ НА УСН
Подробно порядок перехода с другой налоговой системы на упрощенную регламентирован НК РФ, а именно 346.13 статьей. Согласно тексту этой нормы, предприниматели, равно как и организации, вправе осуществить переход на УСН.
При этом свое желание они должны документально оформить в определенное время (с 1 октября до конца ноября).
Только в случае, если заявление было подано в указанный срок и составлено грамотно и корректно, предприниматель вправе рассчитывать на успешный переход с начала нового календарного года.
ПРАВИЛА ОФОРМЛЕНИЯ И ПОДАЧА ЗАЯВЛЕНИЯ
Если предприниматель или же организация только проходят процедуру регистрации, но уже знают, что в своей деятельности будут руководствоваться упрощенной системой обложения налогами, то они вправе предоставить заявление на переход к УСН одновременно с заявлением о регистрации определенного субъекта. После регистрации ИП или организация в таком случае сразу же вправе использовать УСН.
Следующая возможность смены режима обложения налогами может произойти только с первого января следующего календарного года.
Заявление о смене режима должно предоставляться в ИМНС на соответствующем установленном законом бланке – форма 26.2-1.
В течение месяца после того как были поданы документы в налоговую структуру, лицо должно получить под роспись уведомление о том, будет ли произведен переход к УСН или же нет. Законом также предусмотрены специальные бланки для ответной документации (формы 26.2-2 и 26.2-3).
Те предприниматели, которые осуществили переход на упрощенку, должны знать, что до конца календарного года возврат к общему порядку обложения налогами будет невозможен. Если же, проработав календарный период на УСН, предприниматель приходит к выводу, что ему более приемлем режим налогообложения по общим правилам, то до 15 января того года, когда предполагается смена режимов, он должен направить уведомление о принятом решении в ИМНС по месту регистрации.
Также законом предусмотрены случаи обязательной принудительной перерегистрации режима налогообложения.
ЗАЯВЛЕНИЕ О ПЕРЕХОДЕ
Как уже говорилось ранее, предприниматели, принявшие решение о применении режима УСН, должны заполнить форму 26.2-1.
В документе предпринимателями обязательно заполняется ИНН. В строке, предполагающей указание даты перехода на новый режим, следует вписать ту дату, когда происходила государственная регистрация субъекта.
Далее следует указать объект, по которому будет происходить исчисление налога. Здесь стоит очень хорошо подумать и тщательно проанализировать ситуацию, прежде чем проставить в бланке значение УСН 6 % или же УСН под 15 %, так как у каждой есть свои плюсы и минусы, которые следует учесть. Провести смену объекта можно будет только в следующем календарном налоговом периоде.
Законодатель предусмотрел некоторые поблажки в выборе объекта. Так, после подачи заявления (до 1 декабря) предприниматель вправе обратиться в налоговую для смены объекта, но не позднее 20 декабря.
Далее следует графа, предполагающая указание дохода за 9 месяцев текущего календарного периода. Эти сведения заполняют только организации и предприятия, осуществляющие переход на УСН. Если же переход осуществляется предпринимателем или же организация и ИП только созданы, то в этой строке следует проставить прочерк.
Строку о численности работников также должны заполнять только организации и предприниматели, имеющие наемных рабочих, которые решили сменить режим. Если же ИП только создан или не имеет в своей численности других сотрудников кроме самого предпринимателя, то в этой графе следует поставить прочерк.
Также предпринимателями не заполняется информация относительно стоимости амортизируемого имущества. Что касается участи в соглашении о разделе продукции, то здесь сведения должны указать только те структуры, что проходят смену режима. Вновь зарегистрированные объекты ставят прочерк.
Заявление после заполнения должно быть заверено подписью и печатью. Только после этого оно может быть передано в ИМНС.
КАК ВЫБРАТЬ: УСН 6 % ИЛИ УСН ПОД 15 %?
Выбор той или иной разновидности УСН должен зависеть в первую очередь от того, насколько рентабельна будет ваша деятельность.
Тем предпринимателям, которые не несут больших расходов в свой деятельности или оказывают услуги, намного выгодней будет использовать УСН под 6%. Если же ИП занят в торговле или его деятельность связана с большими расходами или рисками их возникновения, то ему идеально подойдет вариант УСН под 15%, т.е. доходы за вычетом расходов, т.к. в этом случае ставка плавающая.
Уже давно устоялась определенная формула, следование которой убережет предпринимателя от необоснованной уплаты налогов.
Так, если в будущем прогнозируется, что расходы предпринимателя превысят 60% от ожидаемых доходов, то следует выбирать УСН 15%, если же таких растрат не предвидится, то УСН 6%.
Т.е. если на каждые 100 рублей дохода прибыль будет как минимум 40 рублей, то выбирайте режим под 6%, если же доход будет меньшим, то – под 15%.
Как только сумма выручки достигнет 40% по режиму УСН 15%, платеж будет равен налогам по УСН 6%. Если же доход начнет превышать указанный процентный рубеж, то пора задуматься о смене вида УСН, т.к. будет иметь место слишком большая растрата средств на налоги.
ОСОБЕННОСТИ СИТУАЦИИ
Как известно, индивидуальное предпринимательство отнесено к сфере малого бизнеса. Несмотря на тот факт, что в России действует довольно большое разнообразие налоговых режимов, мало какой из них может подойти ИП лучше, чем УСН, так как другие оказываются слишком затратными и хлопотными. Можно сказать, что упрощенка и была создана именно для ИП, чтобы упростить им деятельность и активно способствовать развитию предпринимательства.
Главным плюсом применения УСН можно назвать прекрасную экономию средств, ведь на режим не оказывается сильного налогового давления, в связи с чем, суммы отчислений небольшие, выплатить их может практически любой предприниматель, а как следствие, не образуется большая задолженность по налоговым выплатам.
Регистрация ИП на УСН позволяет предпринимателю избежать уплаты налога на физических лиц, на имущество, НДС (за некоторым исключением).
Каждый предприниматель, который решил использовать УСН, получает налогового агента, а также возможность по-прежнему вести всю кассовую отчетность.
Что касается внебюджетных фондов государства, то предприниматель производит отчисления в эти структуры в форме фиксированных платежей (в ПФР, ФМС). Сумма этого платежа исчисляется по определенной формуле и зависит в первую очередь от стоимости страхового года (МРОТ умножить на тариф выплат в определенную структуру в процентном эквиваленте и все это умножить на 12 месяцев).
СРОКИ ПОГАШЕНИЯ НАЛОГОВ И ОТЧИСЛЕНИЙ
Существуют определенные сроки уплаты налогов и платежей на УСН. Если у предпринимателя нет наемных работников, то:
Единый налог должен быть уплачен до 25 числа в апреле, июле и октябре. По результатам деятельности за календарный год в следующем периоде ИП до 30 апреля должен внести через налоговое представительство еще одну сумму единого налога.
Страховые выплаты во внебюджетные фонды должны вноситься в любое время, но до окончания календарного года.
УСН, конечно, довольно привлекательная для предпринимателя система налогообложения, но нельзя сказать, что она будет самой комфортной абсолютно в любом случае. Анализировать доходы, расходы и предполагаемые налоги следует в каждой конкретной ситуации в отдельности для того, чтобы выбрать лучший налоговый режим.
Источник: Ipopen.ru
