01.02.2023
Блог
3 971
Время чтения:

Корпоративный подоходный налог в Индонезии.

Сохранить статью:
автор
Автор Александр Инвестов
автор
Автор Александр Инвестов

Это руководство посвящено корпоративному подоходному налогу в Индонезии.

Ставки корпоративного подоходного налога для индонезийских компаний были снижены на протяжении многих лет и будут продолжать снижаться в ближайшие годы. Компаниям важно знать налоговые ставки, сроки их подачи и доступные налоговые льготы.

Давайте начнем.

Год оценки и корпоративной налоговой декларации

Когда наступает год оценки для индонезийских компаний?

Наиболее распространенный налоговый год в Индонезии совпадает с календарным годом, то есть с 1 января по 31 декабря. Однако налоговый год будет следовать за финансовым годом компании, как указано в уставе.

Когда уплачивается и подается налог на прибыль?

Компании в Индонезии должны платить корпоративный подоходный налог к концу четвертого месяца после окончания года и должны подавать декларации по корпоративному подоходному налогу к концу четвертого месяца после окончания отчетного налогового года.

Уплата налога может быть произведена через банк уплаты налогов в банк Государственного казначейства. Копия квитанции об уплате налога должна быть приложена к годовой налоговой декларации. Продление может применяться максимум на два месяца, если вы отправите письменное уведомление Генеральному налоговому управлению до истечения срока подачи налоговой декларации.

Налоговая ставка и база налогообложения

Ставка корпоративного налога на прибыль индонезийских компаний

Ставка корпоративного подоходного налога (CIT) в Индонезии составляет 25%. В 2020/2021 финансовом году ставка CIT составляет 22%, а в 2022 году и далее ставка CIT будет составлять 20%.

Публичные компании, которые имеют минимальное требование листинга 40% и другие особые условия, имеют право на 3% отсечение от стандартной ставки CIT.

В 2020 финансовом году снижение составит 3%, в результате чего в 2020/2021 финансовом году ставка налога на прибыль составит 19%.

С 2022 года и далее ставка налога на прибыль составит 17%.

Например, для небольших компаний корпоративные налогоплательщики с годовым доходом не более 50 миллиардов индонезийских рупий будут иметь право на пропорциональную налоговую скидку в размере 50% от стандартной ставки налога на прибыль.

К некоторым малым и средним предприятиям (SMEs) с валовой выручкой не более 4,8 млн индонезийских рупий применяется ставка налога на прибыль в размере 0,5%.

Как правило, CIT будет рассчитываться на основе налоговой прибыли (налогооблагаемого дохода). Однако ставка налога на прибыль в размере 0,5% для SMEs рассчитывается исходя из валового дохода.

Какие компании являются налоговыми резидентами?

Компания в Индонезии считается налоговым резидентом, если компания зарегистрирована или зарегистрирована в Индонезии.

Иностранная компания, осуществляющая коммерческую деятельность через постоянное представительство (PE), облагается теми же ставками налога, что и налогоплательщики-резиденты с дополнительным обязательством по налогу на прибыль филиала.

Налоговые льготы

Отрасли, которые имеют право на налоговые каникулы

Корпорации, которые осуществляют новые капитальные вложения в рамках категории пионерных отраслей, получают налоговые каникулы по налогу на прибыль корпораций. Отрасли включают:

  • Добыча цветных металлов
  • Очистка нефти и газа и/или нефтеперерабатывающая промышленность
  • Нефтехимическая промышленность, работающая на нефти, природном газе или угле
  • Неорганическая базовая химическая промышленность
  • Органическая базовая химическая промышленность
  • Фармацевтическая сырьевая промышленность
  • Производство оборудования для облучения, электромедицинских или электротерапевтических технологий
  • Производство основных компонентов электронных и телематических устройств, таких как полупроводниковая пластина, подсветка для жидкокристаллического дисплея, электрический драйвер или дисплей
  • Производство основных компонентов промышленных двигателей и основных компонентов двигателей
  • Индустрия производства роботизированных компонентов, которые поддерживают промышленность по производству двигателей.
  • Производство основных компонентов двигателей для производства электроэнергии
  • Производство транспортных средств и основных компонентов для транспортных средств
  • Производство основных компонентов для кораблей, поездов, самолетов и других вспомогательных отраслей авиационной промышленности.
  • Сельское хозяйство, плантация или лесное хозяйство
  • Экономическая инфраструктура
  • Цифровая экономика, включающая обработку данных, хостинг и другие сопутствующие виды деятельности.

Критерии налоговых каникул

Отрасли, перечисленные выше, имеют право на налоговые каникулы при следующих условиях:

Новые капиталовложения

IDR Tax holiday facility Tax holiday period
Больше или равно 100 млрд индонезийских рупий, но не более 500 млрд индонезийских рупий 50% 5 лет
Более или равно 500 млрд, но не более 1 трлн. 100% 5 лет
Больше или равно 1 трлн, но не более 5 трлн 100% 7 лет
Более или равно 5 трлн, но не более 15 трлн. 100% 10 лет
Больше или равно 15 трлн, но не более 30 трлн 100% 15 лет
Больше или равно 30 трлн. 100% 20 лет

Налоговые льготы доступны в Индонезии

Компаниям, которые инвестируют в определенные отрасли бизнеса или области, которые являются менее развитыми и имеют высокий приоритет в национальном масштабе, могут быть разрешены налоговые льготы в виде:

  • Дополнительное снижение чистой прибыли до 30% от суммы инвестиций в материальные основные средства, которые будут начисляться по ставке 5% в год в течение шести лет.
  • Ускоренная амортизация
  • Срок переноса убытков продлевается до десяти лет
  • Удержание налога на дивиденды, распределяемые иностранным акционерам, по ставке 10%, если соответствующие налоговые соглашения не предусматривают более низкую ставку налога

Дополнительные стимулы в Индонезии

Другие налоговые льготы, доступные для индонезийских компаний:

  • 60% дополнительного возмещения затрат на приобретение новых активов или расширение бизнеса в бизнес-секторе, который:
    • Трудоемкий сектор промышленности
    • Не имеет права на другую налоговую льготу или льготу по налоговым каникулам
  • 200% вычет за ученичество, стажировку и/или преподавательскую деятельность для развития человеческих ресурсов на основе определенных компетенций, которые направлены на повышение качества человеческих ресурсов посредством производственной практики, стажировки и/или стратегического обучения для достижения эффективности и результативности человеческих ресурсов.
  • 300% скидка на конкретные исследования и разработки, проводимые в Индонезии.

Какие вычитаемые расходы несут юридические лица компаний?

Коммерческие расходы, связанные с получением, сбором или поддержанием дохода, подлежат вычету. Эти расходы включают:

  • Расходы, прямо или косвенно связанные с коммерческой деятельностью, такие как материальные расходы, расходы на заработную плату, командировочные расходы и проценты, арендная плата и роялти.
  • Расходы на продвижение и продажу, такие как реклама в электронных СМИ, печатных СМИ или других средствах массовой информации, расходы на демонстрацию продукта, расходы на внедрение новых продуктов и спонсорские расходы, при условии выполнения определенных требований и представления номинативного списка.
  • Аннулирование безнадежной дебиторской задолженности по определенным сделкам с несвязанной стороной. Должны быть соблюдены следующие условия:
    • Отмена должна быть уже зарегистрирована как расходы в отчете о прибылях и убытках кредитора.
    • Налогоплательщик должен предоставить список безнадежной дебиторской задолженности в Налоговое управление Индонезии (ITA).
    • Дело о взыскании передано в районный суд или правительство, имеется письменное соглашение об аннулировании дебиторской задолженности, либо об этом объявлено в общих или специальных изданиях.
  • Пожертвования и расходы на борьбу со стихийными бедствиями, НИОКР, образовательные учреждения и развитие спорта, если пожертвования были сделаны через соответствующие уполномоченные учреждения и выполнены требования:
    • Доход по налогу на прибыль за прошлый год должен соответствовать бюджетной прибыли.
    • Пожертвование подтверждается документацией
    • Учреждение, которое получает пожертвование, должно быть зарегистрировано в качестве налогоплательщика.
    • Размер пожертвований не должен превышать 5% от финансового дохода предыдущего года.

Какие расходы не подлежат вычету?

К невычитаемым расходам относятся:

  • Материальная выгода от работодателя к работникам
  • Скидка 50% на эксплуатацию и техническое обслуживание автомобилей и мобильных телефонов, предоставляемых сотрудникам
  • Подарки и пожертвования, за исключением перечисленных выше
  • Подоходный налог
  • Налоговые санкции
  • Расходы, относящиеся к доходам, на которые распространяется окончательный налоговый режим
  • Зарплата, получаемая партнерами в товариществе

Заключение

Подача и уплата корпоративного подоходного налога в Индонезии является важным шагом, который должны пройти все компании

Комментарии
Также интересно
Инвестиции в стартапы: оценка рисков, выбор проекта, первые шаги
26.02.2024
Блог

Инвестиции в стартапы: оценка рисков, выбор проекта, первые шаги

Для инвестирования в стартапы нужно обладать значимым капиталом, багажом знаний, деловым чутьем. Также стоит хотя […]
Инвестиции в отели: как выбрать проект
21.02.2024
Блог

Инвестиции в отели: как выбрать проект

О чем речь? Инвестиции в отели не являются приоритетным направлением в России, однако эта сфера […]
Флиппинг: плюсы и минусы, общая стратегия, список этапов
20.02.2024
Блог

Флиппинг: плюсы и минусы, общая стратегия, список этапов

Что это такое? Флиппинг – вид инвестирования в недвижимость на вторичном рынке жилья с целью […]
Оплата ЖКХ в Сбербанке онлайн с телефона и без комиссии
20.02.2024
Блог

Оплата ЖКХ в Сбербанке онлайн с телефона и без комиссии

Оплата ежемесячные услуг ЖКХ с мобильного телефона – в наше время это довольно просто процедура, […]
Как войти в Сбербанк Онлайн с другого телефона?
20.02.2024
Блог

Как войти в Сбербанк Онлайн с другого телефона?

Сейчас каждый человек может управлять своими средствами при помощи интернета. Если ранее нужно было постоянно […]
Перевод с карты Сбербанка на карту Райффайзен
20.02.2024
Блог

Перевод с карты Сбербанка на карту Райффайзен

Все больше людей оформляют продукты, используя несколько банков одновременно. Или пользователям одной кредитной организации необходимо […]
Как потратить кэшбэк тинькофф
20.02.2024
Блог

Как потратить кэшбэк тинькофф

Перед тем как потратить кэшбэк Тинькофф, следует изучить основную информацию, которую предлагает банк, а также […]
Риски инвестиционного портфеля: суть, оценка, минимизация
19.02.2024
Блог

Риски инвестиционного портфеля: суть, оценка, минимизация

О чем речь? Риск инвестиционного портфеля – показатель, указывающий на возможные потери прибыли ценных бумаг. […]
Перепродажа недвижимости: 5 стратегий
16.02.2024
Блог

Перепродажа недвижимости: 5 стратегий

Есть ли смысл? Перепродажа недвижимости принесет существенный доход, если она была куплена ниже рыночной цены. […]
Как стать инвестором без
первоначального капитала