Корпоративный подоходный налог в Индонезии.

Какие компании являются налоговыми резидентами?

Компания в Индонезии считается налоговым резидентом, если компания зарегистрирована или зарегистрирована в Индонезии.

Иностранная компания, осуществляющая коммерческую деятельность через постоянное представительство (PE), облагается теми же ставками налога, что и налогоплательщики-резиденты с дополнительным обязательством по налогу на прибыль филиала.

Налоговые льготы

Отрасли, которые имеют право на налоговые каникулы

Корпорации, которые осуществляют новые капитальные вложения в рамках категории пионерных отраслей, получают налоговые каникулы по налогу на прибыль корпораций. Отрасли включают:

• Добыча цветных металлов
• Очистка нефти и газа и/или нефтеперерабатывающая промышленность
• Нефтехимическая промышленность, работающая на нефти, природном газе или угле
• Неорганическая базовая химическая промышленность
• Органическая базовая химическая промышленность
• Фармацевтическая сырьевая промышленность
• Производство оборудования для облучения, электромедицинских или электротерапевтических технологий
• Производство основных компонентов электронных и телематических устройств, таких как полупроводниковая пластина, подсветка для жидкокристаллического дисплея, электрический драйвер или дисплей
• Производство основных компонентов промышленных двигателей и основных компонентов двигателей
• Индустрия производства роботизированных компонентов, которые поддерживают промышленность по производству двигателей.
• Производство основных компонентов двигателей для производства электроэнергии
• Производство транспортных средств и основных компонентов для транспортных средств
• Производство основных компонентов для кораблей, поездов, самолетов и других вспомогательных отраслей авиационной промышленности.
• Сельское хозяйство, плантация или лесное хозяйство
• Экономическая инфраструктура
• Цифровая экономика, включающая обработку данных, хостинг и другие сопутствующие виды деятельности.

Критерии налоговых каникул

Отрасли, перечисленные выше, имеют право на налоговые каникулы при следующих условиях:

Новые капиталовложения

Налоговые льготы доступны в Индонезии

Компаниям, которые инвестируют в определенные отрасли бизнеса или области, которые являются менее развитыми и имеют высокий приоритет в национальном масштабе, могут быть разрешены налоговые льготы в виде:

• Дополнительное снижение чистой прибыли до 30% от суммы инвестиций в материальные основные средства, которые будут начисляться по ставке 5% в год в течение шести лет.
• Ускоренная амортизация
• Срок переноса убытков продлевается до десяти лет
• Удержание налога на дивиденды, распределяемые иностранным акционерам, по ставке 10%, если соответствующие налоговые соглашения не предусматривают более низкую ставку налога

Дополнительные стимулы в Индонезии

Другие налоговые льготы, доступные для индонезийских компаний:

• 60% дополнительного возмещения затрат на приобретение новых активов или расширение бизнеса в бизнес-секторе, который:
  • Трудоемкий сектор промышленности
  • Не имеет права на другую налоговую льготу или льготу по налоговым каникулам
• 200% вычет за ученичество, стажировку и/или преподавательскую деятельность для развития человеческих ресурсов на основе определенных компетенций, которые направлены на повышение качества человеческих ресурсов посредством производственной практики, стажировки и/или стратегического обучения для достижения эффективности и результативности человеческих ресурсов.
• 300% скидка на конкретные исследования и разработки, проводимые в Индонезии.

Какие вычитаемые расходы несут юридические лица компаний?

Коммерческие расходы, связанные с получением, сбором или поддержанием дохода, подлежат вычету. Эти расходы включают:

• Расходы, прямо или косвенно связанные с коммерческой деятельностью, такие как материальные расходы, расходы на заработную плату, командировочные расходы и проценты, арендная плата и роялти.
• Расходы на продвижение и продажу, такие как реклама в электронных СМИ, печатных СМИ или других средствах массовой информации, расходы на демонстрацию продукта, расходы на внедрение новых продуктов и спонсорские расходы, при условии выполнения определенных требований и представления номинативного списка.
• Аннулирование безнадежной дебиторской задолженности по определенным сделкам с несвязанной стороной. Должны быть соблюдены следующие условия:
  • Отмена должна быть уже зарегистрирована как расходы в отчете о прибылях и убытках кредитора.
  • Налогоплательщик должен предоставить список безнадежной дебиторской задолженности в Налоговое управление Индонезии (ITA).
  • Дело о взыскании передано в районный суд или правительство, имеется письменное соглашение об аннулировании дебиторской задолженности, либо об этом объявлено в общих или специальных изданиях.
• Пожертвования и расходы на борьбу со стихийными бедствиями, НИОКР, образовательные учреждения и развитие спорта, если пожертвования были сделаны через соответствующие уполномоченные учреждения и выполнены требования:
  • Доход по налогу на прибыль за прошлый год должен соответствовать бюджетной прибыли.
  • Пожертвование подтверждается документацией
  • Учреждение, которое получает пожертвование, должно быть зарегистрировано в качестве налогоплательщика.
  • Размер пожертвований не должен превышать 5% от финансового дохода предыдущего года.

Какие расходы не подлежат вычету?

К невычитаемым расходам относятся:

• Материальная выгода от работодателя к работникам
• Скидка 50% на эксплуатацию и техническое обслуживание автомобилей и мобильных телефонов, предоставляемых сотрудникам
• Подарки и пожертвования, за исключением перечисленных выше
• Подоходный налог
• Налоговые санкции
• Расходы, относящиеся к доходам, на которые распространяется окончательный налоговый режим
• Зарплата, получаемая партнерами в товариществе

Заключение

Подача и уплата корпоративного подоходного налога в Индонезии является важным шагом, который должны пройти все компании