4 415 
Сохранить статью: 
Бывает, что в компании есть некая отчётность, но у собственника нет уверенности в том, что этой отчётности можно доверять.
Можно произвести небольшой поверхностный аудит отчётности, чтобы хотя бы по самым “примитивным пунктам” понять, корректно ли собрана отчётность.
Для этого понадобится:
✅ Доступ в базу данных, на основе которой собирался пакет Отчётности. Возможно понадобиться доступ к нескольким источникам данных
✅ Доступ в банк-клиент, информация по инвентаризации остатков денег в кассе
Сегодня дам три важные точки контроля для кэшфлоу / Отчёта о движении денежных средств:
1️⃣ Первым делом делаем выверку остатков денег.
- В Отчёте должны быть отражены остатки денег на начало и конец Отчётного периода, а Остаток денег на начало + Поступления – Списания должен выводить на Остаток денег на конец. То есть расчетный остаток должен сойтись с тем, что указан в таблице.
✅ Всё совпало? Можно двигаться дальше.
❌ Если не совпало. Отдаём на переделку Отчёт.
- Далее Остатки денег в Отчёте сравниваем между следующими контрольными точками:
? остатки денег на начало и конец отчётного периода в Отчёте
? остатки денег в учётной системе
? остатки денег в оригиналах банковских выписок и кассовых книг
? остатки денег в любых других Google или Excel таблицах для учёта денег
✅ Совпали остатки денег по наличным и безналичным, по каждому расчетному счёту и кассе между всеми источниками данных, а главное данные в оригиналах документов сошлись с Отчётом? Идём дальше.
❌ Если не совпало. Отдаём на переделку Отчёт.
2️⃣ Следующий шаг проверяем общую сумму оборотов поступлений и списаний. Ведь остатки денег могут сходиться, но обороты могут быть занижены, например, часть поступлений может быть скрыта, чтобы скрыть часть списаний.
✅ Всё совпало? Идём дальше.
❌ Если не совпало. Отдаём на переделку Отчёт.
3️⃣ Проверяем внутригрупповые обороты (ВГО) в Отчёте. Что это? Это все перебросы денег между вашими расчетными счетами и кассами. Их иногда называют “технические операции”, “внутренние обороты”, “перемещения” и др.
Я всегда говорю своим ученикам выделять эту точку как контрольную в отдельный “вид деятельности” в Отчёте.
Если сложить все поступления и списания, связанные с внутригрупповыми перебросами, то они должны схлопнуться в ноль. Это наиважнейшая точка контроля у финансовых потоков. Именно здесь собственники теряют больше всего денег после неудоучета приходов. Потому что основания “инкассация”, “перемещение денег в кассу…” довольно безобидны и часто не вызывают вопросов со стороны собственника. Но по факту, когда начинаешь контролировать, чтобы все списания с одного расчётного счета или кассы обязательно поступили на другой расчетный счет или кассу, очень часто оказывается, что деньги не доходят. А болтаются в пути в кармане у кассира, например. И каждый месяц некая сумма системно теряется, никем так и не замеченная.
Если у вас не выделены внутригрупповые обороты, либо выделены как-то странно, лучше перепроверить вручную. Уверена, вы найдёте для себя много интересного.
✅ ВГО схлопнулись в ноль в Отчётном периоде? Идём дальше
❌ Если не схлопнулись в ноль. Задаём вопросы: “Где деньги?” В пути? Должны быть отражены на остатках, как отдельное “место хранения денег”. Если некорректно собран Отчёт. Отдаём на переделку. Если это потери, так и указываем – недостача. Излишки в этой точке контроля бывают крайне редко. Сами понимаете, маловероятно, что сотрудники принесут деньги в кассу из своего кармана.
Конечно это не единственные точки контроля в ОДДС. Больше тут не уместить, к сожалению. Рассказываю только о самых простых. Если вам интересны точки контроля для других управленческих отчётов, напишите в комментариях.
