6 548 
Сохранить статью: 
Привет! С вами Наталья Гусева FAUDIX.
Вчера вы выбрали большинством голосов тему «Как руководителю компании проверить баланс на достоверность»
Здесь я расскажу о самых простых точках контроля, но даже в них допускаются часто ошибки.
Итак, баланс — это фотография конкретного дня. Что есть в бизнесе накопительным итогом за все время его существования. Какие активы, какие долги, перед кем, что именно. Сколько прибыли или непокрытого убытка с начала жизни бизнеса имеется.
АКТИВЫ
Расскажу только про самые частые ошибки
Деньги
Итак, первое, что проверяем, указаны ли в балансе в графе Активы все денежные средства, которые есть у компании. Все расчетные счета, все наличные денежные средства, все карты физлиц, по которым есть движения и остатки денег. Эта же цифра по остатку денежных средств должна быть отражена в Отчете о движении денежных средств. Она перетекает из ОДДС в Баланс.
Часто забывают про карты физлиц или другие места хранения денег.
Основные средства
Проверяем, что на балансе компании учтены все основные средства, которые вы хотите видеть и учитывать в своём бизнесе. А также необходимо убедиться, что по ним начисляется амортизация ежемесячно.
Часто основные средства списывают сразу в отчетном периоде, но при этом забывают, что всё, что списано, в балансе уже не может отображаться.
ТМЦ
Любые ТМЦ, которые используются в бизнесе, также должны быть отражено в активах. При этом цифру необходимо видеть актуальную, после всех инвентаризаций. А не воображаемую, которая не показывает действительности.
Часто ставят цифру, которая не актуальна.
Незавершенное производство (НЗП)
Для производственных компаний, у которых производственный цикл не начинается 1-го числа и не заканчивается 31-го числа из месяца в месяц, всегда будет какой-то переходящий остаток НЗП. Проверьте, он указан у вас в балансе? Размер соответствует действительности?
Часто просто забывают про разделение между себестоимостью готовой продукции и НЗП. И просто ежемесячно всю сумму списывают в отчётном периоде. Это приводит к ошибкам в расчете чистой прибыли и некорректному сбору баланса.
Дебиторская задолженность
Любая задолженность контрагентов перед вашей компанией в виде денег или поставок товаров или услуг. Вот здесь необходимо убедиться, что указано развернутое сальдо. Что это означает?
Давайте возьмем с вами покупателей. Компания может работать с покупателями, как в отсрочку, так и в предоплату. По покупателям может формироваться как дебиторская, так и кредиторская задолженность.
Например,
ДЗ по покупателям 1 000 000 рублей, то есть покупатели должны компании 1 млн. рублей
КЗ перед покупателями 600 000 рублей, то есть компания должна поставить товар на сумму 600 тыс. руб. покупателям.
Свёрнутое сальдо = 1 000 000 — 600 000 = ДЗ 400 000 рублей
Развёрнутое сальдо = ДЗ 1 000 000 рублей и КЗ 600 000 рублей
Часто допускают ошибку и ставят в баланс свёрнутое сальдо. То есть вместо того, чтобы показать в активах, что компания ожидает к получению 1 млн. рублей, и показать в пассивах, что компания должна сделать поставку товаров на 600 тыс. рублей, в Балансе отражают свёрнутое сальдо (чистое сальдо) дебиторку в 400 тыс. рублей. Таким образом, сколько реально поступит в компанию денежных потоков и сколько необходимо иметь товаров на складе собственник не видит.
Завтра расскажу подробнее о ПАССИВАХ.
