...

Как открыть бизнес в Израиле?

В этом разделе «Вопросы и ответы» дается обзор ключевых вопросов открытия бизнеса в Израиле, включая введение в правовую систему; доступные бизнес-средства и их применимые формальности; структуры и требования корпоративного управления; стимулы и ограничения для иностранных инвестиций; валютное регулирование; а также вопросы налогообложения и занятости.

Содержимое

Правовая система

1. На чем основана правовая система в вашей юрисдикции (например, гражданское право, общее право или их сочетание)?
Правовая система Израиля в основном основана на общем праве, но включает некоторые аспекты гражданского права.

Бизнес-структуры

2. Какие основные формы бизнес-структуры используются в вашей юрисдикции? Каковы преимущества и недостатки каждой структуры?
Израильские коммерческие структуры включают компании, товарищества, кооперативы и некоммерческие организации. Физические лица могут вести бизнес без создания какого-либо юридического лица. Заключение сделок в Израиле часто напоминает заключение сделок в США по стилю составления документов по сделкам, за исключением того, что стандартные условия изменены с учетом местных требований и нюансов.

Компании

Наиболее распространенной формой юридического лица в Израиле является общество с ограниченной ответственностью с уставным капиталом (акционерным капиталом). Компания с ограниченной ответственностью — это отдельное юридическое лицо, в котором ответственность каждого акционера по обязательствам компании, как правило, ограничивается номинальной стоимостью их акций.

Партнерские отношения

Партнерство может быть полным товариществом или товариществом с ограниченной ответственностью. Личная ответственность участников товарищества не ограничена, если только они не являются участниками товарищества с ограниченной ответственностью. Коммандитное товарищество должно иметь хотя бы одного генерального партнера. Партнер с ограниченной ответственностью не может принимать участие в управлении товариществом (или иным образом будет нести ответственность в качестве генерального партнера).

Кооператив

Этот тип хозяйствующих субъектов встречается в основном в сельском хозяйстве, на транспорте и в некоторых видах маркетинговых операций, связанных с сельскохозяйственной продукцией. Кооперативы основаны на социальной и этической идеологии партнерства и равенства и управляются демократическими принципами в интересах всех своих членов. Члены кооператива сохраняют совместную собственность на средства производства (для сельскохозяйственных или промышленных кооперативов) или совместную покупательную способность (для потребительских кооперативов).

Некоммерческие организации

Как правило, академические учреждения, больницы, благотворительные организации и муниципалитеты организованы как некоммерческие организации. Некоммерческие организации подпадают под действие специального закона, касающегося, главным образом, их создания и способов их деятельности.

Установление присутствия из-за рубежа

3. Каковы наиболее распространенные варианты для иностранных компаний, открывающих бизнес-присутствие в вашей юрисдикции?
Иностранные компании, работающие в Израиле, обычно делают это одним из двух способов:
  • Путем регистрации израильской дочерней компании.
  • By registering a branch in Israel.
Дочерняя компания является отдельным юридическим лицом, а ее акционером является иностранная компания. Ответственность иностранной компании ограничивается суммой ее инвестиций в дочернюю компанию с учетом соображений снятия корпоративной завесы. Как отдельное юридическое лицо дочерняя компания может предпринимать любые юридические действия от своего имени.
Иностранная компания может иметь место деятельности в Израиле, если она зарегистрирована как «иностранная компания» в соответствии с Законом об израильских компаниях 1999 года. Филиал (зарегистрированная иностранная компания) не является отдельным юридическим лицом от иностранной компании.
С точки зрения корпоративной структуры и защиты ответственности иностранные компании, как правило, предпочитают работать в Израиле через израильскую дочернюю компанию, а не через местный филиал, хотя другие факторы, включая налоги, могут повлиять на решения о структурировании.
4. Как зарубежная компания может торговать непосредственно в вашей юрисдикции?
Иностранные компании могут торговать в Израиле:
  • Регистрация дочерней компании в Израиле.
  • Создание локального филиала.
  • Назначение местного дистрибьютора или франчайзи.
  • При совместном выполнении проекта или ведении бизнеса, создании совместного предприятия или партнерства.
В соответствии с Законом о компаниях иностранная компания или иностранное партнерство, которое ведет бизнес в Израиле через филиал, должно быть зарегистрировано в Реестре компаний/Реестре партнерств как «иностранная компания»/«иностранное партнерство» (если применимо), и ее деятельность будет подчиняется израильскому законодательству.
Процесс регистрации иностранной компании требует:
  • Подача корпоративных документов иностранной компании.
  • Оригинал сертификата о хорошей репутации, выданный компетентным органом в юрисдикции регистрации компании.
  • Назначение резидента Израиля в качестве технологического агента.
5. Каковы формальности для создания партнерства?
Партнерства регулируются Постановлением Израиля о партнерствах (новая версия) 1975 года. Существует две формы партнерства:
  • Полные товарищества, которые являются товариществами с неограниченной ответственностью.
  • Товарищества с ограниченной ответственностью.
В отличие от компаний, товарищества являются сквозными организациями для целей налогообложения в Израиле.
Регистрация в Реестре товариществ является обязательным требованием для создания товарищества с ограниченной ответственностью. Утверждение регистратора товариществ и министра юстиции является предварительным условием для начала деятельности коммандитного товарищества. Первоначальные партнеры товарищества с ограниченной ответственностью должны представить Регистратору партнерств письменное соглашение о партнерстве (на иврите или на английском языке вместе с переводом на иврит) и оплатить регистрационный сбор.
Как правило, полное товарищество, которое ведет бизнес, должно быть зарегистрировано в Реестре товариществ в течение одного месяца с даты его образования. Однако регистрация является лишь декларативным требованием, не влияющим на существование полного товарищества. Основание партнерства требует соглашения между партнерами, которое может быть устным или письменным (и может быть на английском языке). Полное товарищество должно иметь адрес в Израиле.
6. Каковы формальности для создания совместного предприятия?
Совместные предприятия (СП) не признаются в Израиле в качестве конкретных юридических лиц. Таким образом, нет никаких конкретных правил, которые применяются к СП. Большинство юридических структур, признанных в Израиле, могут быть использованы для создания СП, так что СП может быть создано путем создания компании или товарищества (общего или с ограниченной ответственностью) или без регистрации нового юридического лица (по договорному обязательству).
Стороны СП иногда предпочитают договорное СП корпоративному СП или партнерству, потому что это позволяет им сохранить контроль над своими активами и бизнесом, поскольку они не передаются отдельному юридическому лицу. К контрактному СП предъявляется меньше процедурных требований, поскольку:
  • Регистрация не требуется.
  • Расторгнуть договорное СП проще, чем СП, действующее через отдельное юридическое лицо.
  • Договорное СП не влияет на прямое налогообложение участников СП.
Стороны договорного СП излагают свое сотрудничество посредством договора, который может быть заключен для любых целей и в любые сроки (ограниченные или нет). Однако договор, предусматривающий создание СП без определения его организационной формы, может быть истолкован как создание незарегистрированного товарищества.
СП могут работать в любом секторе при условии соблюдения применимых правил, лицензий и разрешений. Если СП работает в регулируемом секторе, таком как банковское дело, электричество или энергетика, законы, применимые к этому сектору, также применяются к СП.
Международные совместные предприятия между иностранными компаниями и израильскими организациями являются обычными бизнес-структурами в Израиле. Эти международные совместные предприятия могут принимать любую из рассмотренных выше форм.
7. Доступны ли трасты в вашей юрисдикции?
Доступны различные типы трастов, которые широко используются в Израиле. Они взяты из англо-американских моделей, но имеют специфические черты. Израильский траст не имеет обязательной формы и может быть создан по контракту. Иностранные трасты также признаются в Израиле. Трасты часто используются в Израиле для управления активами, налогового и имущественного планирования, а также для защиты конфиденциальности.

Создание частной компании

8. Как формируется частная компания с ограниченной ответственностью или эквивалентная корпоративная форма, которая чаще всего используется иностранными компаниями для открытия бизнеса в вашей юрисдикции?

Нормативно-правовая база

Основным законом, регулирующим израильские компании, является Закон о компаниях 1999 года и связанные с ним положения. Компании, чьи акции или облигации обращаются на бирже, также подпадают под действие израильского Закона о ценных бумагах 1968 года. Регистрация компании должна осуществляться через Реестр компаний.

Индивидуальные или полочные компании

Компании обычно создаются в Израиле по индивидуальному заказу. Хотя можно использовать готовые компании, смена акционеров и директоров должна быть своевременно зарегистрирована в Регистраторе компаний.

Процесс формирования

Чтобы зарегистрировать компанию в Израиле, необходимо предпринять следующие шаги:
  • Форма регистрации должна быть заполнена и подана в Реестр компаний.
  • Необходимо предоставить документы, удостоверяющие личность директора(ов) и акционера(ов). Если иностранная корпорация регистрируется в качестве акционера новой компании, необходимо представить заверенные копии ее учредительных документов и свидетельство о хорошей репутации.
  • Устав (на иврите или на английском языке вместе с переводом на иврит) должен быть подготовлен и подан.
  • Первоначальный директор(и) и акционер(ы) должны подписать декларацию.
Эти документы должны быть подписаны в присутствии израильского юриста в Израиле или удостоверены (как правило, путем нотариального заверения и апостиля).
Необходимо указать адрес в Израиле, который будет служить зарегистрированным офисом компании.
Текущая (2019 г.) плата, взимаемая Регистратором компаний за регистрацию новой компании, составляет около 600 евро. Как только Регистратор компаний получает полное заявление, процедура регистрации обычно занимает не более пяти рабочих дней. После регистрации компании выдается свидетельство о регистрации с девятизначным номером компании, который необходимо использовать для ведения бизнеса. После регистрации компания должна открыть файлы в НДС и других налоговых органах. Все такие процедуры занимают около 15 рабочих дней.

Устав компании

Устав является основным уставным документом компании. В статьях должны быть указаны:
  • Цели компании, которые могут быть конкретными («по согласованию с акционерами») или общими («любое судебное преследование»).
  • Зарегистрированный акционерный капитал компании.
    Ограничение ответственности акционеров.
  • Можно использовать типовые формы, но официальных типовых форм, предусмотренных законом, нет.
Устав подается в Реестр компаний и доступен для общественности после уплаты пошлины.
Акционерные соглашения также широко используются. Их не нужно подавать в Регистр компаний, и они не являются общедоступными документами. Акционерные соглашения могут быть составлены на любом языке и использоваться в дополнение к уставу.

Финансовый отчет

9. Какие финансовые отчеты компания должна представлять каждый год?
Компания может быть зарегистрирована как частная компания или публичная компания с ценными бумагами, зарегистрированными на фондовой бирже. Частные компании должны представлять годовые отчеты (включая проверенные финансовые отчеты) своим акционерам, которые также представляются в Реестр компаний. Публичные компании должны представлять государственным и регулирующим органам полный финансовый отчет, прошедший аудиторскую проверку, один раз в год, а также краткий квартальный отчет, проверенный их сертифицированным бухгалтером. Отчеты публичных компаний должны быть составлены в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).
Филиалы должны ежегодно подавать финансовые отчеты в налоговую службу Израиля.

Раскрытие информации о торговле

10. Каковы установленные законом требования к раскрытию информации о сделках и публикации для частных компаний?
Большинство компаний ограничивают личную ответственность своих владельцев, как правило, в форме акций. В таких случаях слово «Limited» (или аббревиатура «Ltd.») должно стоять как часть полного названия компании.
Как правило, предприятия не обязаны отображать свое имя или иметь вывеску в своем помещении. Официальная деловая документация, такая как фирменные бланки и счета-фактуры, должна содержать полное юридическое название организации. Если организация принимает торговое/коммерческое наименование в дополнение к официальному названию организации, полное юридическое название организации должно быть указано в деловой документации.
В соответствии с положениями израильского Закона о защите прав потребителей 1981 года компания, продающая активы (включая недвижимость, ценные бумаги и товары) или предлагающая услуги, должна раскрывать свое название и номер компании в переписке с потребителями, предложениях, контрактах и налоговых счетах.
11. Как компании выполняют контракты или сделки?
Стороны договора обычно заключают соглашения в письменной форме, а их соответствующие уполномоченные представители подписывают их. Устные соглашения также подлежат исполнению. Оформление документа не требует присутствия свидетелей.
Некоторые документы, такие как безотзывные доверенности и доверенности на лиц, не являющихся юристами, требуют нотариального удостоверения.
Компании могут уполномочить своих подписантов получать от имени компании электронную подпись от авторизованного поставщика электронной подписи.

Членство

12. Есть ли какие-либо ограничения на минимальное и максимальное количество участников?
Согласно Закону о компаниях, компания должна иметь как минимум одного акционера. Компании с одним акционером обычно регулируются теми же положениями, что и компании с несколькими акционерами.

Минимальные требования к капиталу

13. Существует ли минимальная сумма инвестиций или минимальное требование к уставному капиталу для создания компании?
Израильское законодательство не требует какого-либо минимального капитала, но первоначальный устав компании должен включать зарегистрированный акционерный капитал компании (в израильских шекелях), включая количество и классы зарегистрированных акций. Компании могут выпускать акции без номинальной стоимости.
Специальные правила в отношении акционерного капитала применяются к публичным компаниям и листингу их ценных бумаг на Тель-Авивской фондовой бирже (TASE).
14. Существуют ли ограничения на передачу акций в частные компании?
Закон о компаниях не накладывает ограничений на передачу акций в частные компании. Однако он включает установленное законом преимущественное право, от которого можно отказаться в уставе компании. Ограничения на передачу акций могут быть включены в уставные документы компании. Обычно акционерные соглашения или уставы предоставляют преимущественные права, права преимущественной покупки, периоды запрета на продажу и т. д.

Акционеры и право голоса

15. Какие средства защиты предусмотрены для миноритарных акционеров в соответствии с местным законодательством? Можно ли установить дополнительную защиту?
Закон о компаниях устанавливает важные требования к корпоративному управлению, в том числе дополнительные требования, применимые к компаниям, выпускающим ценные бумаги в Израиле. Эти требования включают в себя:
  • Обязанность назначать внешних директоров.
  • Право на подачу групповых исков и производных исков.
  • Механизмы утверждения вознаграждения должностных лиц и должностных лиц общества и сделок с участием контролирующих акционеров.
Такие требования защищают как компанию, так и ее миноритарных акционеров.
Израильская публичная компания должна иметь как минимум двух внешних директоров, которые должны быть назначены большинством миноритарных акционеров (то есть, исключая контролирующего акционера).
Акционеры также имеют право на информацию и проверку. Как правило, все акционеры имеют право проверять:
  • Протоколы общих собраний общества.
  • Реестр акционеров компании и реестр крупных акционеров.
  • Устав компании.
  • Финансовая отчетность компании.
  • Любой документ, который компания по закону обязана предоставить публично в Реестр компаний или Управление по ценным бумагам Израиля.
Кроме того, любой акционер, указывающий цель своего запроса, может запросить рассмотрение любого документа, имеющегося в распоряжении компании, который относится к любому действию или сделке со связанной стороной, требующей одобрения акционера в соответствии с Законом о компаниях, за некоторыми исключениями.
Один или несколько акционеров, владеющих не менее чем 1% голосующих акций на общем собрании, могут потребовать, чтобы совет директоров компании включил вопрос в повестку дня общего собрания.
Миноритарные акционеры могут созвать внеочередное общее собрание, если они отвечают следующим требованиям:
  • В публичных компаниях один или несколько акционеров, владеющих не менее 5% выпущенного акционерного капитала компании и не менее 1% прав голоса, или один или несколько акционеров, владеющих не менее 5% прав голоса в компании.
  • В частных компаниях один или несколько акционеров, владеющих не менее чем 10 % выпущенных акций компании и не менее 1 % прав голоса, или один или несколько акционеров, владеющих не менее 10 % прав голоса.
Уставом могут быть установлены различные классы акций с особыми правами, что также может дать больше прав миноритарным акционерам.
Закон о компаниях предписывает специальные механизмы одобрения сделок, в совершении которых контролирующий акционер имеет личную заинтересованность. Сделки, считающиеся «чрезвычайными сделками» с держателем контрольного пакета акций или в которых владелец контрольного пакета акций имеет личную заинтересованность (как правило, сделки не в ходе обычной деятельности, не на рыночных условиях или которые могут оказать существенное влияние на прибыльность, активы или обязательства компании) должны быть в интересах компании и требуют одобрения каждого из аудиторского комитета, совета директоров и акционеров. Помимо простого большинства, такие сделки требуют одобрения большинства акционеров, не входящих в контролирующую группу (и не имеющих личной заинтересованности в сделке). Владелец контрольного пакета акций должен незамедлительно сообщить компании о своей личной заинтересованности в сделке, а также обо всей соответствующей существенной информации или документах. Закон о компаниях также возлагает на держателя контрольного пакета акций обязанность вести себя справедливо по отношению к компании и ее миноритарным акционерам.
При отсутствии исключительных причин для вскрытия корпоративной завесы ответственность акционера ограничивается стоимостью принадлежащих ему акций.
16. Существуют ли какие-либо законодательные ограничения в отношении кворума или требований к голосованию на собраниях акционеров? Должен ли кворум или право голоса быть пропорциональным количеству акций?
Если иное не разрешено уставом компании, общее собрание требует присутствия не менее двух акционеров, имеющих не менее 25% прав голоса, в противном случае собрание должно быть отложено (Закон о компаниях). Для проведения отложенного собрания кворум не требуется. Уставом могут быть предусмотрены и другие правила кворума общего собрания общества.
Решения на общих собраниях должны приниматься большинством поданных голосов, и каждая акция должна иметь один голос. Однако компания может установить разные права голоса для разных категорий акций.
17. Требуется ли по закону определенное большинство голосов для каких-либо корпоративных действий (например, увеличения акционерного капитала, изменения устава компании, назначения и увольнения директоров и т. д.)?
Если иное не предусмотрено уставом компании или Законом о компаниях, все решения акционеров требуют простого большинства голосов, представленных на собрании лично, по доверенности или, в отношении некоторых решений, с помощью инструмента для голосования, и вынесение вопроса на голосование (за исключением воздержавшихся).
Закон о компаниях включает в себя установленное законом право на приобретение, которое требует согласия 80% или 90% акционеров компании, в зависимости от даты ее создания. Доля акционеров, необходимая для согласия, может быть изменена путем внесения поправок в устав.
18. Может ли большинство голосов, требуемое по закону, быть неприменимым для защиты миноритарного акционера (например, посредством групповых прав или взвешенного голосования)?
Закон о компаниях оставляет гибкость устава для определения прав голоса и большинства, необходимых для получения согласия. Уставом компании могут быть созданы разные классы акций с разными правами (включая право голоса) или взвешенным голосованием для защиты миноритарного акционера.

Отраслевые ограничения

19. Каковы условия или ограничения для открытия бизнеса в определенных отраслях промышленности? Существуют ли отрасли промышленности, в которых не разрешается открывать бизнес?
Принцип заключается в том, что иностранные компании могут свободно открывать бизнес в Израиле. Однако существуют определенные ограничения на владение неизраильскими юридическими лицами или заинтересованными лицами израильскими компаниями в некоторых чувствительных отраслях (например, банки или банковские холдинговые компании, страховые компании, телекоммуникационные компании, компании, управляющие пенсионными фондами, и компании, контролирующие природные ресурсы). или основные услуги). Приобретение контроля или определенных долей владения в этих компаниях требует специального разрешения регулирующих органов.
Государство Израиль может сохранить за собой определенные права вето и другие полномочия в отношении приобретения (в первую очередь путем приватизации государственных компаний) компаний, контролирующих природные ресурсы или основные услуги.

Ограничения на иностранные инвестиции

20. Существуют ли какие-либо ограничения для иностранных акционеров?
Требования к гражданству или резидентности акционеров отсутствуют. В Законе о компаниях нет ограничений на владение акциями израильских компаний нерезидентами. Однако существуют определенные ограничения на владение неизраильскими юридическими лицами или заинтересованными лицами израильскими компаниями в некоторых чувствительных отраслях (см. Вопрос 19).
Израильская компания не может сливаться с иностранной (не израильской) компанией или входить в нее. Таким образом, приобретения иностранных компаний обычно осуществляются путем приобретения акций или обратных треугольных слияний (когда иностранная организация включает израильскую дочернюю компанию, которая сливается с израильской целью).
Кроме того, для приобретения нерезидентом Израиля израильской компании, которая получает определенную государственную поддержку (например, гранты от Управления по инновациям Израиля или особые налоговые льготы) или которая арендует землю у Земельного управления Израиля, может потребоваться одобрение соответствующего государственное агентство.
Граждане некоторых стран, которые находятся или находились в состоянии войны с Израилем, не могут владеть ценными бумагами израильских компаний.
21. Существует ли валютный контроль или валютное регулирование?
В Израиле нет валютного контроля за внутренними или внешними инвестициями. Иностранную валюту можно свободно покупать и продавать. Банковские счета в иностранной валюте могут быть открыты в Израиле. Однако правила борьбы с отмыванием денег могут ограничивать определенные переводы.
22. Существуют ли ограничения на иностранное владение или пользование недвижимостью или на иностранные гарантии или обеспечение права собственности или владения?
Земельное управление Израиля управляет землей, принадлежащей Государству Израиль (и Еврейскому национальному фонду и управлению развития), которая составляет около 93% всей территории Израиля (что составляет около 22 000 квадратных километров). Эта недвижимость сдается в аренду владельцам домов и недвижимости на длительный период времени, в результате чего земля продается так, как если бы она находилась в частной собственности. Остальные 7% земли находятся в частной собственности.
Не существует явных юридических ограничений на владение землей в Израиле иностранными резидентами. Однако для приобретения земли, находящейся под контролем Земельного управления Израиля, иностранный резидент должен получить одобрение председателя правления Земельного управления Израиля. В некоторых случаях договоры аренды с Земельным управлением Израиля содержат положения, в соответствии с которыми передача акций корпорации-арендатора иностранному резиденту осуществляется только с согласия Земельного управления Израиля. Нет никаких ограничений на продажу или передачу земли в частную собственность иностранным резидентам.

Директора

23. Существуют ли какие-либо общие ограничения или требования к назначению директоров?
Директор может быть физическим лицом или юридическим лицом. Корпоративный директор должен назначить физическое лицо, которое будет представлять его в качестве директора. Требования к гражданству или месту жительства директоров компаний отсутствуют.
Лицо не может быть директором, если оно является несовершеннолетним, недееспособным или объявлено банкротом и не освобождено от банкротства. Юридическое лицо, принявшее решение о добровольной ликвидации или в отношении которого был издан приказ о ликвидации, также не имеет права занимать должность директора. Ограничения на назначение лица могут применяться на основании осуждения или решения Комитета административного исполнения.
Директора публичных компаний должны обладать необходимой квалификацией и иметь возможность уделять должное количество времени исполнению своей должности.

Состав правления

24. Каковы юридические требования к составу совета директоров компании?

Состав

В Израиле структура правления компании является унитарной.

Количество директоров или членов

Устав компании может определять количество директоров, а также минимальное и максимальное количество директоров. Частная компания, акции или облигации которой не обращаются на бирже, может иметь одного директора.
В публичных компаниях и компаниях, чьи акции или облигации обращаются на открытом рынке, совет директоров должен установить минимально необходимое количество директоров, обладающих знаниями в области бухгалтерского учета и финансов. Совет директоров таких компаний должен включать не менее двух внешних директоров и избирать одного из своих членов в качестве председателя, если иное не предусмотрено уставом компании.

Представительство сотрудников

Сотрудники не имеют законного права на представительство в совете директоров, хотя сотрудник может быть назначен директором.

Перерегистрация в качестве публичной компании

25. Каковы требования для перерегистрации бизнеса в публичную компанию?

Членство

Публичная компания может предлагать акции или долговые обязательства общественности, но только после выпуска проспекта в соответствии с требованиями Закона о ценных бумагах.
Публичная компания должна иметь совет директоров и не менее двух внешних директоров, назначаемых неконтролирующими акционерами. Он также должен назначить комитет по аудиту и комитет по вознаграждениям.
Генеральный директор публичной компании или его родственник не могут быть председателем совета директоров, если иное не определено общим собранием при определенных обстоятельствах и с особыми ограничениями.

Уставный капитал

В соответствии с Законом о компаниях уставный капитал компании (государственной или частной) должен быть указан в ее уставе. Правила и положения TASE устанавливают требования к листингу, включая требования к минимальному уставному капиталу. Новые компании могут пройти листинг на TASE, следуя одной из нескольких установленных процедур, каждая из которых имеет свои особые требования к листингу. Компании, ожидаемое публичное размещение которых составляет менее 40 миллионов шекелей, после листинга должны иметь акционерный капитал в размере 25 миллионов шекелей или 35 миллионов шекелей, в зависимости от типа процедуры листинга, выбранной компанией.
Правила и положения TASE налагают на публичные компании минимальные требования к публичному владению, которые варьируются в зависимости от стоимости публичного обращения, в соответствии с которым более высокое значение публичного обращения потребует более низкого минимального процента акций, которыми должны владеть люди. Например, правила и положения TASE в настоящее время предусматривают, что для публичной суммы в 20 миллионов шекелей требуется минимальная ставка публичного обращения в размере 25%, а для публичной суммы в 200 миллионов шекелей требуется минимальная ставка публичного обращения в размере 7,5%.

Налог

26. Какими основными налогами облагаются предприятия в вашей юрисдикции?
Основные налоги, применимые к предприятиям в Израиле, следующие.

Корпоративный налог

В Израиле действует обычная система налогообложения, согласно которой налогообложение взимается как на корпоративном уровне, так и при распределении доходов между акционерами.
Израильские компании, как правило, облагаются налогом по ставке 23% на все виды доходов в стране и за рубежом (то есть проценты, прирост капитала и операционный доход). Кредит обычно предоставляется для налогов, уплаченных за границей израильскими компаниями. В определенных обстоятельствах сниженные ставки корпоративного налога от 5% до 16% применяются к доходам, полученным от «привилегированных предприятий» или «особо привилегированных учреждений» в соответствии с израильским Законом о поощрении капитальных вложений 1959 года.

Подоходный налог

В соответствии с Постановлением о подоходном налоге Израиля (новая версия) 1961 года, резиденты Израиля облагаются подоходным налогом со своего налогооблагаемого дохода во всем мире. Резиденты Израиля несут ответственность за уплату налога на индивидуальной основе с доходов, которые они получили в Израиле или за его пределами, включая доход от работы, бизнеса, проценты, дивиденды, роялти и прирост капитала. Метод налогообложения доходов в Израиле является прогрессивным. Начальная ставка налога составляет 10% и постепенно увеличивается до 50%.
Лицо считается резидентом Израиля для целей налогообложения, если его/ее налоговое местожительство находится в Израиле. Предполагается, что налоговый домицилий человека находится в Израиле, если он или она:
  • Находится в Израиле 183 дня или дольше в течение налогового года.
  • Находится в Израиле 30 дней или дольше в течение налогового года, и его/ее общее пребывание в Израиле в налоговом году и в предыдущие два года составляет 425 дней или дольше.
Нерезиденты облагаются налогом на любой доход, полученный из израильского источника. Любая конвенция об избежании двойного налогообложения между Израилем и другими странами может изменить налогооблагаемый доход лица.

Налог на добавленную стоимость (НДС) и косвенные налоги

Закон о налоге на добавленную стоимость требует уплаты НДС (в настоящее время по ставке 17%) с проданных товаров и оказанных услуг. НДС взимается с покупателя продавцом в момент продажи. НДС взимается по единой ставке с цены сделки в Израиле или с цены импорта товаров. Законодательство Израиля предписывает виды операций, которые либо освобождаются от НДС, либо облагаются по нулевой ставке. В случае освобождения от НДС НДС, который был уплачен поставщиком в момент получения дохода, не может быть возмещен, тогда как взимание операции по нулевой ставке (например, экспорт из Израиля) позволяет возместить входящий НДС.
Как правило, иностранные резиденты, ведущие коммерческую деятельность в Израиле, должны зарегистрироваться для целей НДС в течение 30 дней с даты начала своей деятельности. Иностранный резидент должен иметь представителя для целей НДС, который является резидентом Израиля.
В дополнение к НДС, взимаемому с импортируемых товаров, сделка может облагаться таможенным налогом и/или налогом на покупку, уплачиваемым импортером в соответствии с положениями об этом предмете. В Израиле также действуют таблицы таможенных пошлин и налогов на покупку, в которых типы товаров различаются по субъектам и по подсубъектам. Правильная классификация ввозимых товаров является ключом к определению применимой таможенной ставки.

Налогообложение недвижимости

Налог на прирост стоимости земли. Налог на прирост стоимости земли — это налог на прирост капитала, взимаемый с продажи недвижимости, расположенной в Израиле. Выбытие такого актива облагается налогом в Израиле по обычной ставке корпоративного налога (в настоящее время 23%).
Налог на покупку земли. Приобретение права собственности на недвижимое имущество, расположенное в Израиле, или права на компанию, занимающуюся недвижимостью, облагается налогом на покупку земли по ставке 6%. В соответствии с Законом о налогообложении недвижимости (оценка и приобретение) определение «права на недвижимость» включает право собственности и аренду (включая разрешение на использование земли) на срок, превышающий 25 лет.
Муниципальный налог на имущество. Муниципальный налог на недвижимость взимается с недвижимого имущества местными муниципалитетами в зависимости от размера, местоположения и назначения собственности. Этот налог взимается с арендатора, независимо от того, владеет ли арендатор недвижимостью или арендует ее.
27. При каких обстоятельствах компания обязана платить налоги в вашей юрисдикции?

Налоговый резидент

Постановление о подоходном налоге распространяется на жителей Израиля во всем мире. Компания считается резидентом Израиля, если:
  • Он организован по законам Израиля.
  • The management and control of the company is in Israel.
Компания, учрежденная в стране, с которой Израиль имеет соглашение об избежании двойного налогообложения, будет облагаться налогом в Израиле на прибыль от бизнеса, полученного от ее постоянного представительства в Израиле.

Неналоговый резидент

Иностранные резиденты облагаются налогом в Израиле только с доходов, полученных в Израиле (при условии соблюдения любого применимого соглашения об избежании двойного налогообложения). Таким образом, иностранная компания, контролируемая и управляемая за пределами Израиля, не имеющая постоянного представительства в Израиле, не обязана платить налог в Израиле, за исключением особого дохода, такого как прибыль от инвестиций в недвижимость или прибыль от природных ресурсов Государства Израиль.
В соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения, участником которых является Израиль, пассивный доход (например, доход от роялти, дивиденды и проценты) подлежит налогообложению по ограниченной ставке, которая может удерживаться у источника и в отношении которой будет предоставлен кредит в стране постоянного проживания. Страна происхождения имеет полные налоговые права, если дивиденды возникают в результате деятельности постоянного представительства иностранной организации.
28. Как обстоят дела с налогами, когда прибыль перечисляется за границу?
Дивиденды, распределяемые израильской компанией среди неосновных иностранных акционеров (то есть акционеров, владеющих менее 10% акций компании), как правило, облагаются налогом у источника по ставке 25%, в то время как основные иностранные акционеры облагаются удерживаемый налог в размере 30%. Более низкая налоговая ставка может применяться в соответствии с соглашением между Израилем и страной проживания акционера. Кроме того, в соответствии с Законом о поощрении капитальных вложений для привилегированных, одобренных или льготных предприятий могут применяться разные ставки налога у источника.
Проценты, первоначальная скидка и дифференциальный доход, как правило, считаются полученными из израильских источников, если плательщик находится в Израиле. В принципе, те же самые правила налогообложения применяются к компаниям, не являющимся резидентами Израиля, в отношении доходов от процентов, первоначальных дисконтов и дифференциалов от израильских источников, если иное не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения. Однако освобождение от израильского налога доступно для иностранных инвесторов, которые получают процентный доход по облигациям, выпущенным израильскими компаниями, торгующимися на TASE. Кроме того, проценты, выплачиваемые нерезидентам по израильским государственным облигациям, выпущенным на срок более 13 месяцев, освобождаются от налога.
Кроме того, определенный доход, полученный от инвестиций в недвижимость и природные ресурсы государства, подлежит налогообложению, даже если иностранное юридическое лицо не имеет постоянного представительства в Израиле.
В Израиле нет отраслевого налога.
29. Какие правила тонкой капитализации и правила трансфертного ценообразования применяются?

Трансфертное ценообразование

В соответствии с Постановлением о подоходном налоге каждая сделка между связанными сторонами должна отражать справедливую рыночную стоимость в соответствии с принципом рыночных отношений. Положение о трансфертном ценообразовании определяет объем проверяемых сделок и необходимые средства для достижения справедливой рыночной стоимости. Правила основаны как на Руководстве ОЭСР по трансфертному ценообразованию для многонациональных предприятий и налоговых органов, так и на основных принципах трансфертного ценообразования США.

Правила тонкой капитализации

В Израиле нет правил тонкой капитализации.

Гранты и налоговые льготы

30. Доступны ли гранты или налоговые льготы для компаний, открывающих бизнес в вашей юрисдикции?
Израиль предлагает существенные льготы и уступки иностранным инвесторам посредством ряда законов и правил, особенно в отношении высокотехнологичных компаний и научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР).
Для продвижения более слабых экономических регионов в Израиле предоставляются дифференцированные льготы на географической основе, причем в периферийных приоритетных регионах (A, B) они значительно выше, чем в центре страны. Однако предприятия имеют право на льготы в любом месте, где они созданы, при условии, что они соответствуют соответствующим критериям.
Инвестиционными стимулами управляет Израильский инвестиционный центр. Двумя основными законами, регулирующими эти преимущества, являются:
  • Закон о поощрении капиталовложений. Этот закон предоставляет льготные налоговые режимы и различные субсидии в отношении освоения земли, строительства и капитального оборудования.
  • Закон о поощрении промышленных исследований и разработок. Основной целью этого закона является развитие наукоемкой промышленности. Закон предусматривает гранты, займы, налоговые льготы и налоговые льготы.
Управление инноваций Израиля (ранее известное как Управление главного научного сотрудника) Министерства экономики отвечает за реализацию государственной политики в отношении поддержки и поощрения промышленных исследований и разработок в Израиле и предоставляет различные программы поддержки. Как правило, гранты в рамках этих программ должны погашаться за счет роялти, и на них распространяются ограничения на передачу финансируемых ноу-хау и связанного с ними производства за пределы Израиля.
На международном уровне исполнительное агентство Управления инноваций Израиля, MATIMOP, предлагает международные программы в сотрудничестве с иностранными правительствами и учреждениями. Эти международные программы поддержки обеспечивают поддержку через двусторонние фонды и облегчают совместные исследования и разработки с иностранными партнерами.

Работа

31. Какие основные законы регулируют трудовые отношения?
Израильское трудовое законодательство состоит из законодательных актов, положений, прецедентного права, коллективных договоров и распоряжений о продлении. Многие положения о занятости являются обязательными, и работники не могут отказаться от них. Как правило, трудовое законодательство применяется к любому работнику, работающему в Израиле, независимо от национальности. Конкретное законодательство регулирует найм иностранных работников, в основном устанавливая минимальные права и условия их занятости и благосостояния.
Основными трудовыми законами Израиля являются:
  • Закон о минимальной заработной плате 1987 г., устанавливающий требования к минимальной заработной плате в Израиле.
  • Закон о часах работы и отдыха 1951 г., который устанавливает право работников на получение компенсации за сверхурочную работу и ограничивает наем работников в дни еженедельного отдыха.
  • Закон о компенсации выходного пособия 1963 года, который устанавливает требования к выходному пособию при прекращении трудовых отношений.
  • Закон о ежегодных отпусках 1951 года, который устанавливает минимальный ежегодный отпуск для сотрудников от 15 до 28 календарных дней в зависимости от трудового стажа.
  • Закон об отпуске по болезни 1976 года, который дает право на отпуск по болезни всем работникам.
  • Приказ о продлении пенсии, который предусматривает, что каждый работник в Израиле имеет право на пенсионное страхование.
  • Общий приказ о продлении срока оздоровления, который дает работникам право на выплаты на оздоровление в зависимости от их трудового стажа.
  • Общий дополнительный приказ об оплате командировочных расходов сотрудников, который требует от работодателей оплачивать фактические командировочные расходы своих сотрудников отдельно от любых других платежей.
32. Какие предварительные разрешения (например, разрешения на работу, визы и/или виды на жительство) требуются иностранным гражданам для работы в вашей юрисдикции?
Закон об иностранных рабочих 1991 года обеспечивает правовую основу для найма нерезидентов Израиля и иностранных специалистов. Этот вопрос также регулируется Законом о въезде в Израиль 1952 года. В соответствии с этими законами для найма нерезидентов Израиля требуется разрешение как Министерства экономики, так и Министерства внутренних дел.
Иностранные специалисты, нанятые израильскими компаниями, должны получать как минимум двойную среднюю заработную плату в Израиле, а также им требуются разрешения на работу и визы. Кроме того, закон регулирует размещение экспертов, медицинское страхование, а также ведение книг и бухгалтерский учет при найме иностранных работников.
Теги: налоги и право, открыть бизнес, открыть бизнес за рубежом

Отзывы

Отзывов пока нет.

Будьте первым, кто оставил отзыв на “Как открыть бизнес в Израиле?”

Похожие публикации

Купить бизнес в Грузии

Вы мечтаете о собственном бизнесе? Покупка бизнеса может быть сложной процедурой, начиная с поиска подходящего предприятия и заканчивая проработкой всех…
Популярные публикации

Load: 59 queries - 0,418050 sec. - 46.5MB - 3618 cache hits / 3618
Query: 149 queries - 1,670035 sec. - 55.4MB - 19853 cache hits / 27659
Display: 267 queries - 2,468291 sec. - 62.9MB - 60766 cache hits / 69157

Серафинит - АкселераторОптимизировано Серафинит - Акселератор
Включает высокую скорость сайта, чтобы быть привлекательным для людей и поисковых систем.